اگر فردا سازمان امور مالیاتی اطلاعات شرکت شما را با دادههای دیگر مقایسه کند، همه چیز با هم جور درمیآید؟
فرض کنید در اظهارنامه شرکت، فروش شما یک عدد است؛ اما اطلاعات فروش، صورتحسابهای الکترونیکی، دفاتر و گردش حسابهای شرکت عدد دیگری را نشان میدهند.
سؤال اینجاست
سازمان امور مالیاتی کدام عدد را مبنا قرار میدهد و شرکت چگونه باید اختلاف را توضیح دهد؟
این دقیقاً همان جایی است که آمادهسازی حرفهای اظهارنامه اهمیت پیدا میکند.
اظهارنامه نباید فقط یک فرم برای «ارسال کردن» باشد.
باید نتیجه یک بررسی مالی و مالیاتی دقیق باشد.
مهلت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی ۱۴۰۴ چه زمانی است؟
برای عملکرد سال ۱۴۰۴، آخرین مهلت اعلامشده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و پرداخت مالیات مربوط، ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است.
بنابراین اگر اظهارنامه شرکت هنوز آماده نشده، بهتر است کار را به آخرین روز موکول نکنید.
چرا؟
چون ممکن است درست زمانی که فکر میکنید فقط چند کلیک تا ارسال اظهارنامه باقی مانده، با یک مغایرت مهم مواجه شوید:
فروش حسابداری با اطلاعات سامانه مؤدیان همخوان نیست.
یا هزینهها اسناد کافی ندارند.یا مانده حسابهای بانکی با دفاتر تطبیق ندارد.
در این شرایط دیگر موضوع فقط «ارسال اظهارنامه» نیست؛ باید مشکل را پیدا و اصلاح کنید.
بزرگترین اشتباه شرکتها چیست؟
یکی از اشتباهات رایج این است که شرکتها اظهارنامه را در روزهای پایانی آماده میکنند و برای اینکه از مهلت جا نمانند، اطلاعات را بدون کنترل دقیق ارسال میکنند. این رویکرد شاید در کوتاهمدت خیال شما را راحت کند بالاخره اظهارنامه ارسال شد .اما سؤال مهمتر این است آیا اظهارنامهای که ارسال کردیم، قابل دفاع هم هست؟ این دو موضوع با هم فرق دارند.
قبل از ارسال اظهارنامه، این ۷ مورد را حتماً بررسی کنید
۱. فروش شرکت را با اطلاعات مالیاتی تطبیق دهید
فروش ثبتشده در سیستم حسابداری را بررسی کنید و ببینید آیا با اطلاعات موجود در سامانه مؤدیان و صورتحسابهای الکترونیکی هماهنگ است یا خیر.
اگر اختلافی وجود دارد، ابتدا علت اختلاف را مشخص کنید.
مغایرت همیشه به معنی تخلف نیست؛ ممکن است علت آن اصلاح صورتحساب، برگشت از فروش، زمان ثبت معامله یا مسائل حسابداری باشد.
اما مهم این است که شرکت بتواند علت مغایرت را مستند و قابل دفاع توضیح دهد.
۲. هزینهها را فقط به خاطر اینکه در حسابداری ثبت شدهاند، قطعی فرض نکنید
یکی از سؤالات مهم این است:
آیا هر هزینهای که در دفاتر شرکت ثبت شده، از نظر مالیاتی هم قابل قبول است؟
خیر.
اسناد و مدارک مربوط به هزینهها اهمیت زیادی دارند.
بنابراین قبل از ارسال اظهارنامه بررسی کنید که هزینههای مهم شرکت دارای مستندات مناسب باشند.
۳. حسابهای بانکی را بررسی کنید
یکی از کنترلهای مهم قبل از ارسال اظهارنامه، تطبیق حسابهای بانکی با حسابداری شرکت است.
اگر مبلغی وارد حساب شرکت شده، باید مشخص باشد ماهیت آن چیست.
مثلاً:
- درآمد حاصل از فروش
- وصول مطالبات
- دریافت وام
- انتقال بین حسابهای شرکت
- افزایش سرمایه
- دریافت وجه از شرکا
- سایر دریافتها
هر واریزی الزاماً درآمد نیست؛ اما هر واریزی باید قابل توضیح باشد.
۴. موجودی کالا را کنترل کنید
اگر شرکت شما بازرگانی یا تولیدی است، موجودی کالا را جدی بگیرید.
اشتباه در موجودی پایان دوره میتواند روی بهای تمامشده و سود شرکت اثر بگذارد و در نتیجه محاسبات مالیاتی را نیز تحت تأثیر قرار دهد.
۵. حسابهای دریافتنی و پرداختنی را بررسی کنید
قبل از نهایی کردن اظهارنامه، مشخص کنید:
- چه میزان طلب از مشتریان دارید؟
- چه میزان بدهی به تأمینکنندگان دارید؟
- کدام ماندهها مربوط به سالهای قبل است؟
- آیا مانده حسابها واقعی و مستند هستند؟
گاهی یک مغایرت قدیمی در حسابهای دریافتنی یا پرداختنی، سالها در دفاتر باقی میماند.
قبل از ارسال اظهارنامه، زمان مناسبی برای پیدا کردن این مغایرتهاست.
۶. داراییهای ثابت و استهلاک را فراموش نکنید
ماشینآلات، تجهیزات، ساختمان، خودرو و سایر داراییهای ثابت شرکت باید از نظر ثبت حسابداری و محاسبات استهلاک بررسی شوند.
اشتباه در این بخش میتواند روی هزینههای قابل شناسایی و سود شرکت اثر بگذارد.
۷. اطلاعات اظهارنامه را یک بار از نگاه ممیز بررسی کنید
این شاید مهمترین مرحله باشد. بعد از تکمیل اظهارنامه، یک بار به جای اینکه از خودتان بپرسید:آیا اظهارنامه را پر کردهایم؟
از خودتان بپرسید اگر قرار باشد فردا درباره این اظهارنامه از ما سؤال شود، برای تکتک اعداد و اطلاعات آن مدرک و توضیح داریم؟ این تغییر نگاه میتواند تفاوت زیادی ایجاد کند.
جریمه عدم تسلیم اظهارنامه؛ موضوعی که نباید نادیده گرفته شود عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر میتواند مشمول جرایم مالیاتی مقرر در قانون شود. به همین دلیل، شرکتها نباید تصور کنند که عدم ارسال اظهارنامه صرفاً به معنی «پرداخت مالیات در زمان دیگر» است.
تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات، دو موضوعی هستند که باید مطابق تکالیف قانونی شرکت مدیریت شوند.
نکته مهمتر اینکه در برخی شرایط، برخورداری از معافیتها یا تسهیلات مالیاتی نیز میتواند به انجام صحیح تکالیف قانونی وابسته باشد. بنابراین بهتر است مدیران شرکتها قبل از پایان مهلت، وضعیت خود را بررسی کنند.
آیا ارسال اظهارنامه ناقص بهتر از عدم ارسال آن است؟
این سؤال سادهای نیست که بتوان برای همه شرکتها یک پاسخ یکسان داد.
اما یک اصل مهم وجود دارد:
هدف نباید فقط ارسال اظهارنامه باشد؛ هدف باید ارسال اظهارنامه صحیح، مستند و منطبق با وضعیت واقعی شرکت باشد.
اگر اطلاعات مالی شرکت هنوز نهایی نشده، بهتر است سریعاً مغایرتها و اسناد بررسی شوند تا اظهارنامه بر مبنای اطلاعات قابل اتکا تهیه شود.
اگر هنوز اظهارنامه شرکت را آماده نکردهاید، از اینجا شروع کنید
اگر زمان کمی دارید، این ترتیب را انجام دهید:
گام اول | فروش
فروش و درآمد شرکت را نهایی کنید.
گام دوم | هزینهها
هزینههای مهم و اسناد آنها را بررسی کنید.
گام سوم | بانک
حسابهای بانکی را با حسابداری تطبیق دهید.
گام چهارم | سامانه مؤدیان
اطلاعات فروش و صورتحسابهای الکترونیکی را بررسی کنید.
گام پنجم | تراز و حسابها
حسابهای دریافتنی، پرداختنی، موجودی و داراییها را کنترل کنید.
گام ششم | اظهارنامه
پس از کنترل اطلاعات، اظهارنامه را نهایی و ارسال کنید.
گام هفتم | مستندات
رسید ارسال و مدارک مربوط به اظهارنامه را نگهداری کنید.
چکلیست ۶۰ ثانیهای مدیرعامل
اگر مدیرعامل شرکت هستید و فرصت ندارید تمام جزئیات حسابداری را بررسی کنید، حداقل این ۶ سؤال را از واحد مالی بپرسید:
۱. فروش اظهارنامه با اطلاعات سامانه مؤدیان تطبیق داده شده؟
۲. مغایرت بانکی داریم؟
۳. هزینههای مهم شرکت اسناد کافی دارند؟
۴. موجودی کالا کنترل شده؟
۵. حسابهای دریافتنی و پرداختنی بررسی شده؟
۶. اگر فردا درباره اعداد اظهارنامه سؤال شود، مستندات آنها آماده است؟
اگر جواب هرکدام «نه» یا «نمیدانم» است، هنوز برای ارسال اظهارنامه آماده نیستید.
یک اشتباه دیگر: منتظر آخرین روز نمانید
ممکن است تصور کنید هنوز چند روز وقت داریم
اما در کار مالیاتی، چند روز میتواند برای پیدا کردن یک مغایرت مهم کافی نباشد.
گاهی یک عدد اشتباه در فروش میتواند شما را مجبور کند چندین سند و حساب را دوباره بررسی کنید.
به همین دلیل، آخرین مهلت نباید زمان شروع کار باشد؛ باید زمان پایان کار باشد.
اظهارنامه مالیاتی را فقط برای رفع تکلیف ارسال نکنید
اظهارنامه مالیاتی بخشی از پرونده مالی شرکت شماست.
بنابراین بهتر است قبل از ارسال، این سه سؤال را جواب دهید:
آیا اعداد درست هستند؟
آیا با اطلاعات مالی شرکت هماهنگ هستند؟
آیا برای آنها مستندات کافی دارید؟
اگر پاسخ هر سه سؤال مثبت است، با اطمینان بیشتری میتوانید اظهارنامه را نهایی کنید.
هنوز اظهارنامه مالیاتی شرکت شما نهایی نشده است؟
اگر آمادهسازی اظهارنامه برای شرکت شما به یک کار فشرده و دقیقه نودی تبدیل شده، لازم نیست تمام این فرآیند را به تنهایی انجام دهید.
کیمیا حساب سبا میتواند در بررسی اطلاعات مالی، کنترل مغایرتها و آمادهسازی اظهارنامه مالیاتی شرکتها در کنار شما باشد.
هدف فقط این نیست که اظهارنامه «ارسال شود». هدف این است که اظهارنامه بر اساس اطلاعات صحیح، بررسیشده و قابل دفاع تهیه شود.
⏰ ۳۱ شهریور را به روز ارسال موکول نکنید.اگر هنوز اظهارنامه شرکت شما بررسی نشده است، همین امروز برای بررسی وضعیت اظهارنامه اقدام کنید.
کیمیا حساب صبا | همراه شما در مدیریت ریسکهای مالیاتی شرکت